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財政部等5部門聯(lián)合發(fā)文部署開展銀行函證試點工作

2022-01-31 10:31:02 來源：人民網(wǎng)

人民網(wǎng)北京1月31日電（記者王震）據(jù)財政部網(wǎng)站消息，為進一步規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)，提升審計質(zhì)量和效率，財政部、人民銀行、國資委、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于開展銀行函證試點工作的通知》（以下簡稱《通知》），在部分上市公司、會計師事務(wù)所和銀行業(yè)金融機構(gòu)開展銀行函證試點工作。

《通知》要求，積極推進銀行函證業(yè)務(wù)的規(guī)范化、集約化、數(shù)字化，加強函證過程控制，切實解決個別函證不實、效率不高等問題。推動銀行函證業(yè)務(wù)在實現(xiàn)規(guī)范化和集約化的基礎(chǔ)上，逐步向數(shù)字化函證過渡。

試點范圍包括中央企業(yè)所屬32家境內(nèi)上市公司，為試點上市公司提供2021年年報審計服務(wù)的7家會計師事務(wù)所，為試點上市公司開立賬戶并在信息化建設(shè)方面具備試點基礎(chǔ)的7家銀行業(yè)金融機構(gòu)，銀行函證第三方數(shù)字平臺。試點內(nèi)容主要包括以下三個方面：

一是推動落實銀行函證業(yè)務(wù)規(guī)范化

試點會計師事務(wù)所應(yīng)嚴格遵守審計準則、《財政部銀保監(jiān)會關(guān)于進一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》（財會〔2020〕12號）及《財政部辦公廳銀保監(jiān)會辦公廳關(guān)于印發(fā)的通知》（財辦會〔2020〕21號）規(guī)定的有關(guān)要求，按照規(guī)范的函證格式和程序開展銀行函證業(yè)務(wù)，加強函證過程控制。

試點銀行應(yīng)根據(jù)財會〔2020〕12號和財辦會〔2020〕21號文件的有關(guān)要求，按照規(guī)范的函證格式、程序要求，接收與處理試點會計師事務(wù)所發(fā)出的銀行函證，并統(tǒng)一規(guī)范本行的回函格式。

二是有序推進銀行函證業(yè)務(wù)集約化

試點會計師事務(wù)所、試點銀行應(yīng)分別整合內(nèi)部函證申請和回函業(yè)務(wù)，集中開展銀行函證工作，保障函證質(zhì)量，防范舞弊風(fēng)險。

試點會計師事務(wù)所應(yīng)提升一體化管理水平，在試點上市公司2021年年報審計期間，由總所或會計師事務(wù)所指定處理函證的專門機構(gòu)統(tǒng)一、集中處理函證業(yè)務(wù)。試點會計師事務(wù)所應(yīng)在發(fā)出詢證函之前，與試點銀行做好協(xié)調(diào)、對接工作。

試點銀行應(yīng)當以適當方式告知試點會計師事務(wù)所銀行函證工作流程、集中回函的分行和回函方式（電子或紙質(zhì)）、受理部門、聯(lián)系方式等信息。試點銀行應(yīng)在工作人員配備、內(nèi)部流程優(yōu)化等方面為試點提供充分保障。

三是積極探索銀行函證業(yè)務(wù)數(shù)字化

利用區(qū)塊鏈等現(xiàn)代信息技術(shù)，推進函證數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作，加快銀行函證數(shù)字平臺建設(shè)，提升函證工作效率效果。

具備電子化回函條件的試點銀行應(yīng)在試點上市公司對銀行函證授權(quán)確認后10個工作日內(nèi)完成回函。電子化回函與紙質(zhì)回函具有同等法律效力和證明力。對于14個征詢項目中電子回函未覆蓋的項目，試點銀行應(yīng)提供該項目的紙質(zhì)回函且不額外收取費用（電子回函與紙質(zhì)回函合計收取一份費用）。

對已實現(xiàn)電子化回函的試點銀行，試點會計師事務(wù)所應(yīng)采取電子化方式開展函證業(yè)務(wù)。會計師事務(wù)所應(yīng)按照審計檔案相關(guān)規(guī)定妥善保存電子回函。中國注冊會計師協(xié)會負責(zé)對接入函證平臺的試點會計師事務(wù)所提供身份認證，并對函證平臺進行身份認證。

試點上市公司應(yīng)積極支持銀行函證工作，加強與開戶行協(xié)調(diào)，保障和配合開戶行做好集中回函、電子化回函工作。對會計師事務(wù)所發(fā)出的電子函證請求，上市公司應(yīng)及時（一般應(yīng)于收到請求3個工作日內(nèi)）予以授權(quán)確認。

鼓勵條件成熟的函證平臺參照國家統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標準、數(shù)據(jù)標準、安全標準和技術(shù)標準等進行開發(fā)設(shè)計和運營；應(yīng)堅持開放兼容，既要滿足大型銀行和會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)需求，也要充分考慮中小銀行和會計師事務(wù)所的信息化水平，兼容系統(tǒng)直連、數(shù)據(jù)交互、在線填寫等多種函證數(shù)字化方式；應(yīng)在試點基礎(chǔ)上做好平臺擴容和穩(wěn)定性測試。函證平臺對函證數(shù)據(jù)在平臺傳輸、存儲環(huán)節(jié)的安全性、準確性負責(zé)。

標簽：財政部發(fā)文試點工作